Бліц-відповідь: касові операції

Чи можна видати підзвітній особі підприємства на госппотреби суму понад 10000 гривень на день?

ВІДПОВІДЬ: Усе залежить від того, скільком суб’єктам господарювання вона збирається заплатити. Згідно з п. 6 Положення № 148¹ підприємства мають право провадити готівкові розрахунки з одним контрагентом (юрособою чи ФОП) у розмірі 10000 грн (включно) за одним або декількома документами на день. При цьому кількість контрагентів, із якими здійснюються розрахунки, протягом дня не обмежена.

Як заповнити реквізит ПКО “Прийнято від” під час отримання грошей у банку?

ВІДПОВІДЬ: Ведлуг² із п. 32 Положення № 148 реквізит “Прийнято від” прибуткового касового ордера, що оформляється під час оприбуткування готівки, отриманої в банку, не заповнюється.

Чи обов’язково виплачувати зарплату готівкою за видатковою відомістю?

ВІДПОВІДЬ: Ні, не обов’язково.

Згідно з п. 30 Положення № 148 зарплату й інші виплати, пов’язані з оплатою праці, можна виплачувати або видатковими касовими ордерами, складеними на кожного одержувача готівки, або за видатковою відомістю, форму якої наведено в додатку 1 до Положення № 148.

Як заповнити РКО, яким “закривається” видаткова відомість?

ВІДПОВІДЬ: Відповідно до п. 32 Положення № 148 у видатковому касовому ордері, що складається на загальну суму проведених касових операцій (зокрема, виплата заробітної плати за видатковою відомістю), не заповнюється п’ять реквізитів. Ці реквізити в загальному випадку передбачені для заповнення особою, яка отримує готівку: “Одержав”, “Дата”, “Сума”, “Підпис одержувача”, а також дані документа, що посвідчують особу одержувача (найменування, номер, дата й місце видачі). Решта реквізитів в обов’язковому порядку має бути заповнена.

Чи потрібно після виплати зарплати за видатковою відомістю ставити на ній штамп “оплачено”?

ВІДПОВІДЬ: Ні, не потрібно.

П. 31 Положення № 148 обумовлено: після спливу встановлених строків виплати зарплати касир зобов’язаний поставити відбиток штампа або зробити напис “Депоновано” навпроти прізвищ осіб, які не змогли отримати належні їм суми. Проставлення будь-яких інших штампів на видатковій відомості не передбачено. Штамп або надпис “Оплачено” проставляється на доках, що додаються до видаткової відомості (п. 34 Положення № 148).

Як правильно оприбуткувати в касі виручку від виїзної торгівлі?

ВІДПОВІДЬ: Оскільки виїзна торгівля як форма торговельної діяльності внесена до Переліку № 1336³ (п. 2) і здійснюється за розрахунковими книжками та КОРО, зареєстрованими на господарську одиницю, то оприбуткування готівкової виручки спочатку провадиться на підставі абз. 5 п. 11 Положення № 148. У ньому сказано: під оприбуткуванням у цьому разі мається на увазі занесення даних розрахункових квитанцій до КОРО. Під час переміщення виручки до каси підприємства (для подальшого здавання до банку чи використання в господарських цілях) вона оприбутковується в загальному порядку в касовій книзі з виписуванням прибуткового ордера на всю суму готівки в день її фактичного одержання (пп. 18 п. 3 Положення № 148). Докладно про оприбуткування виручки читайте в газеті “Все про бухгалтерський облік” № 59 за 2020 р., стор. 4.

Чи має право касир не прийняти від підзвітної особи сумнівну банкноту?

ВІДПОВІДЬ: На нашу думку, може.

Згідно з п. 21 Положення № 148 суб’єкти гос­подарювання мають право запропонувати споживачеві звернутися до будь-якого банку із сумнівною банкнотою, аби вирішити питання про її платіжність відповідно до Інструкції № 103⁴ та Правил № 134⁵. Незважаючи на те що в п. 21 Положення № 148 згадано споживача, не буде помилкою поширити норму цього пункту й на підзвітну особу, оскільки саме вона розпоряджалася грошовими коштами, отриманими під звіт.