Відвантажили товар на спрощенці, повертаємо після переходу на загальну систему: як повернути єдиний податок
Підприємство — платник єдиного податку за ставкою 3% у І кварталі 2020 р. відвантажило товар покупцеві й одержало за нього оплату. З ІІ кварталу 2020 р. воно перейшло на загальну систему оподаткування, а реєстрацію платника ПДВ анулювали із 01.04.2020 р. через невеликі обороти. У травні 2020 р. покупець повернув товар, а колишній єдинник гроші.
Чи можна зменшити раніше визнані зобов’язання з єдиного податку, а також зменшити нараховані у І кварталі 2020 р. податкові зобов’язання з ПДВ?
Запитання з редакційної пошти
ВІДПОВІДЬ: Підприємство не зможе зменшити раніше відображені зобов’язання з єдиного податку. При цьому в обліку з податку на прибуток операцію з повернення коштів за товар відображають за правилами бухобліку і зменшують загальний фінансовий результат до оподаткування. В обліку ПДВ будь-які коригування після переходу на загальну систему оподаткування, пов’язані з поверненням товару, не передбачені.
Геннадій ЕЙЧІС,
головний бухгалтер, м. Одеса
Список використаних нормативно-правових актів:
1. ПКУ — Податковий кодекс України.
2. Положення № 1130 — Положення про реєстрацію платників ПДВ, затверджене наказом Мінфіну України від 14.11.14 р. № 1130.